Na een nacht doorhalen en 27 uur vergaderen is het kabinet er uit en zijn er nieuwe afspraken gemaakt over een aantal hete hangijzers. De nieuwe kabinetsafspraken in de Voorjaarsnota 2025 hebben aanzienlijke gevolgen voor de belastingheffing in Nederland. Om diverse beleidsmaatregelen te financieren, kiest het kabinet voor een combinatie van belastingverhogingen en gerichte lastenverlichtingen. Hier volgt een overzicht van de belangrijkste fiscale veranderingen:
Belastingverhogingen
- Beperkte indexatie van belastingschijven en heffingskortingen
Normaal gesproken worden de belastingschijven en heffingskortingen jaarlijks aangepast aan de inflatie. Voor 2026 gebeurt dit slechts gedeeltelijk, waardoor inkomens sneller in een hogere belastingschijf vallen en belastingkortingen minder stijgen dan verwacht. Deze maatregel levert de schatkist ongeveer €1,3 miljard op. - Verhoging van het fictief rendement in box 3
Het kabinet verhoogt het fictieve rendement waarover belasting wordt geheven in box 3 (vermogen), ondanks eerdere kritiek van de Hoge Raad op deze systematiek. Daarnaast wordt het heffingsvrije vermogen verlaagd van ruim €57.000 naar €51.396. Deze - aanpassingen moeten samen €2,5 miljard opleveren.
Commentaar HO
Als de lonen stijgen gaan de belastingen automatisch omhoog door het schijventarief. Al jaren past men daarom op dat schijventarief en de heffingskortingen een inflatie correctie toe. Door dat nu een half jaartje niet te doen haalt het kabinet volgens de nota 1,3 miljard extra op. Daar is niet zo heel veel aan te doen.
De wijziging van het fictieve inkomen van Box 3 is een heel ander verhaal. Die heffing is al sinds de invoering omstreden. Toen de oorspronkelijke 4% uit 2001 in 2017 werd losgelaten voor een hoger fictief inkomen – die nog verder van de realiteit af stond – wees de Hoge Raad in 2021 het onverkort vasthouden aan het fictieve rendement af. Sindsdien is het zoeken naar rechtszekerheid.
Het voornemen om het rendement te verhoging staat op gespannen voet met de Hoge Raad uitspraak uit 2021. Het is te hopen dat de voorgestelde Wet tegenbewijsregeling box 3 wordt aangenomen. Als je het fictieve rendement niet haalt heb je in ieder geval de mogelijkheid om er nog wat aan te doen. Als die wet het niet haalt wacht ons nog jaren fiscale onzekerheid.
Lastenverlichtingen
- Schrappen van de geplande btw-verhoging op cultuur, media en sport
De eerder voorgestelde verhoging van het btw-tarief op onder andere boeken, kranten en sportabonnementen van 9% naar 21% gaat niet door. Om dit te compenseren, worden de bovengenoemde belastingmaatregelen genomen. - Verhoging van de huurtoeslag
De huurtoeslag wordt verhoogd, wat huishoudens met een huur tot €900 en inkomens tot €37.395 (voor alleenstaanden) ten goede komt. Over twee jaar ontvangen ongeveer 1,5 miljoen huishoudens gemiddeld ruim €600 extra aan huurtoeslag. - Verlaging van de energiebelasting
Om huishoudens te ondersteunen, wordt de energiebelasting verlaagd. Hiervoor wordt €600 miljoen uit het klimaatfonds gebruikt.
Samenvatting
Hoewel het kabinet enkele lastenverlichtingen doorvoert, worden deze grotendeels gefinancierd door belastingverhogingen, met name in de inkomstenbelasting en vermogensbelasting. De netto-impact op huishoudens varieert afhankelijk van individuele omstandigheden zoals inkomen, woonsituatie en energieverbruik. Het Nibud heeft aangegeven dat het momenteel geen exacte berekeningen kan maken van de gevolgen voor de koopkracht, aangezien dergelijke doorrekeningen doorgaans rond Prinsjesdag plaatsvinden.
Begeleidende foto : Michiel Breedveld en collegae na een waakzaam nachtje. Met dank aan Michiel voor het toezenden van de foto.
