Het Belastingplan 2025, dat per 1 januari 2025 in werking treedt, bevat een reeks fiscale maatregelen die zowel burgers als bedrijven raken. Hoewel sommige wijzigingen gericht zijn op vereenvoudiging en stimulering, kunnen ze ook leiden tot nieuwe complexiteiten en uitdagingen. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste aanpassingen.
💸 Inkomstenbelasting: Nieuwe schijfstructuur
Vanaf 2025 wordt de inkomstenbelasting aangepast met de introductie van een nieuwe schijfstructuur.
– 35,82% voor inkomens tot €38.44
– 37,48% voor inkomens tussen €38.441 en €76.81
– 49,50% voor inkomens boven €76.81
Deze wijziging is bedoeld om de belastingdruk voor middeninkomens te verlagen, maar kan ook leiden tot meer complexiteit in het belastingstelsel.
📦 Box 2: Verlaging toptarief
Het toptarief in box 2 wordt verlaagd van 33% naar 31% voor inkomens boven €67.80. Deze maatregel is bedoeld om het belastingklimaat voor aanmerkelijk belang houders te verbeteren.
🌱 Box 3: Beperking groene beleggingen
De vrijstelling voor groene beleggingen in box 3 wordt verlaagd van €71.251 naar €26.312 per belastingplichtige Daarnaast wordt de heffingskorting verlaagd van 0,7% naar 0,% Beide regelingen zullen per 1 januari 2027 volledig verdwijnen.
🏢 Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en doorschuifregeling (DS)
Per 1 januari 2025 worden de volgende wijzigingen doorgevoerd:
– Verkorting voortzettingstermijn*: van 5 naar 3 jaar.
– Afschaffing dienstbetrekkingseis*: voor de DSR, waardoor opvolgers niet langer minimaal 36 maanden in dienst hoeven te zjjn.
– Aanpassing vrijstelling*: voor de BOR wordt de 100% vrijstelling beperkt tot €1,5 miljoen; voor het meerdere geldt een vrijstelling van 75% in plaats van 3% .
🚗 Mobiliteit en vervoer
– Accijnsverlaging brandstoffen: De verlaging van accijnzen op benzine, diesel en LPG wordt verlengd tot eind 2025.
– Verandering bpm voor plug-in hybride: De berekening van de bpm voor plug-in hybride auto’s wordt gelijkgetrokken met die voor andere auto’s, wat kan leiden tot hogere bpm-kosten voor deze voertuigen.
– Aftrek vervoerskosten bij ziekte of handicap: Vanaf 2025 mogen mensen met een ernstige ziekte of handicap €0,23 per kilometer aftrekken voor medische reizen, zonder dat bonnen bewaard hoeven te worden.
⚡ Energie en duurzaamheid
– Verlaging energiebelasting op aardgas: Het tarief wordt in 2025 verlaagd met 2,8 cent per m³ voor verbruik tot 170.00 m³. 9
– Afschaffing salderingsregeling: De salderingsregeling voor zonnepanelen wordt per 2027 afgeschaft, wat gevolgen heeft voor huishoudens die stroom terugleveren aan het net.
🎰 Overige fiscale maatregelen
– Verhoging kansspelbelasting: Het tarief wordt verhoogd naar 34,2% in 2025 en naar 37,8% in2026. 11
– Giftenaftrek voor bedrijven: De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting blijft behouden, ondanks eerdere plannen om deze af te schaffen.
– Verhoging vrije ruimte werkkostenregelig: De vrije ruimte in de eerste schijf van de werkkosten regeling wordt verhoogd van 1,92% naar 2% .
📚 Btw-tarieven en cultuur
De voorgestelde verhoging van het btw-tarief op cultuur, sport en boeken van 9% naar 21% is voorlopig uitgsteld. Het kabinet zoekt naar alternatieven om het begrotingstekort te dichten.
📈 Conclusie
Het Belastingplan 2025 introduceert diverse wijzigingen die zowel verlichting als nieuwe uitdagingen met zich meebrengen. Hoewel sommige maatregelen gericht zijn op stimulering en vereenvoudiging, kunnen ze ook leiden tot meer complexiteit en onzekerheid voor belastingplichtigen. Het is belangrijk om de uitvoering en impact van deze plannen nauwlettend te volgen.
